税收

像在任何国家一样, 在葡萄牙,您将要交税和履行税义务

构架

葡萄牙税制由以下税种组成:
  • 所得税: 关于自然人的收入 (国税局) 和法人 (IRC) – 商业
  • 消费税: 增值税 (增值税) 和消费特别税 (国际电工委员会)
  • 遗产税 – 财产税 (IMI), 房地产差额转让的市政税 (IMT) 和印花税 (是)

税收居民

关于所得税, 这些涉及自然人和法人赚取的收入 (商业) 在葡萄牙有居住或财务总部,或, 当它不, 非税收居民从来源获得的收入 (资源) 葡萄牙语

在葡萄牙的税务居住地经过验证, 关于自然人, 什么时候:

一世) 留, 在葡萄牙, 超过 183 天 (跟随或内插), 在任何时期 12 有关年份开始或结束的月份; 要么
ii) 停留更少的时间, 有, 在所指期间内的任何时间, 可以被视为葡萄牙惯常居住的房屋

关于法人, 公司在葡萄牙设有总部或有效管理人员时,将验证其“税收住所”

国税局 - 个人收入税

符合居民资格的自然人, 出于税收目的, 在葡萄牙, 对他们的全球收入进行征税,税款由每个纳税人单独计算, 不管你的婚姻状况. 然而, 已婚或实际上可以在提交所得税申报表时选择共同征税的个人, 什么, 在多数情况下, 允许在家庭内部实现更大的财政平衡

国税局侧重于以下类别的收入, 做出相应的扣除和回扣后:

  • A类 – 依赖工作收入
  • B类 – 商业和专业收入 (通常由自雇工人定义)
  • E类 – 资本收益 (例如. 金融投资, 利益, 红利)
  • F类 – 财产收入
  • G类 – 遗产增加 (例如. 收益)
  • H类 – 旅馆

应纳税所得额 (欧元)

大陆

分类群 (%)

被屠宰的部分

直到......为止 7.112

14,5

+ 7.112 一个 10.732

23

604,54

+ 10.732 一个 20.322

28,5

1.194,80

+ 20.322 一个 25.075

35

2.515,63

+ 25.075 一个 36.967

37

3.017,27

+ 36.967 一个 80.882

45

5.974,54

+ 80.882

48

8.401,21

非葡萄牙居民的自然人仅对在葡萄牙获得的收入纳税

特殊税制 (国税局)

尽管有上述一般规则, 在葡萄牙,有两种适用于自然人的特殊税收制度:

一世) 非习惯性居民制度: 创建目的是在高附加值或知识产权的活动中吸引合格的专业人员到葡萄牙, 工业或专有技术, 以及在国外获得的养老金的受益人

ii) 前居民政权: 其目的是吸引世代相传的公民, 之前 2015, 是葡萄牙的纳税居民,并选择移民国外

非居民

这是一种特殊制度,规定任何公民, 不论国籍, 在葡萄牙未作为纳税居民纳税的人 5 年并在葡萄牙注册为税务居民, 可以从这个计划中受益 10 连续几年

仅在个人在葡萄牙领土上注册为税务居民后,才可以申请注册为非居民

广义上讲, 这里提到的特殊制度规定了以下内容:

葡萄牙来源收入: 根据确定的一般规则计入收入并征税, 除了, 高附加值活动产生的依赖和自雇收入, 具有科学性, 艺术或技术, 以特殊的税率征税 20%

国外来源收入:

  1. 依赖工作收入 只要在原籍国有效地征税,便可以在葡萄牙免税, 根据公约,葡萄牙取消与该国的双重征税
  2. 工作收入 独立 来自高附加值活动或知识产权或工业产权, 你知道如何, 如果在葡萄牙免税, 根据双重征税公约或经合组织示范公约, 可以预见到另一个国家征税的可能性
  3. 资本收益, 物业收入和资本收益所得的收入在葡萄牙免征税收, 根据双重征税公约或经合组织示范公约, 可以预见到另一个国家征税的可能性
  4. 养老金收入 将统一收取 10%, 有可能扣除国际双重征税的税收抵免. 该规则是在 2020
  5. 其他的收入 将按照公约中规定的规则征税,以消除双重征税,并且, 如果它不存在, 根据单方面国内规则消除国际双重征税

前居民政权

它的申请是自动进行的,无需征得税务局的事先批准, 尽管需要完成某些手续, 由受益人, 与雇主.

在这种制度下, 在以下时间成为葡萄牙纳税居民的合格个人 1 一月 2019 Ë 31 十二月 2020, 以来:

  1. 尚未居住在葡萄牙境内的任何 3 退货年份的前几年
  2. 以前居住在葡萄牙领土 31 十二月 2015
  3. 使您的税收情况正规化; Ë
  4. 不申请非居民居住

目前的制度规定,对 50% 依赖工作收入和自雇收入, 那个, 相应的预扣税仅适用于已支付或可提供的收入的一半

该计划适用于以下各年之间的收入 2019 Ë 2023 或之间 2020 Ë 2024

声明性义务

  • 应纳税人 (个人) 希望在葡萄牙居住的人必须在葡萄牙税务局注册, 要求, 为目的, 各自的税号, 他们必须指出其当前的纳税地址-葡萄牙或, 最终, 仍然, 注册时在国外
  • 如果您更改纳税居民身份或纳税地址, 应纳税人必须将此变更通知税务机关, 中 60 天. 如果未按时完成任务,将被罚款。
  • 非居民纳税人和缺席时间长于 6 在欧盟或欧洲经济区以外的月份 (电子电气设备), 识别自然人或法人, 在葡萄牙居住或总部, 代表他们
  • 葡萄牙纳税居民的纳税人, 以及获得未征税收入的非居民, 预扣税, 以解放的速度, 将需要提交年度所得税申报表, 期间介于一天之间 1 四月一日 30 六月, 不论所得的性质如何

IRC - 公司所得税

IRC专注于法人 (公司或实体) 在葡萄牙领土设有总部或有效管理机构的公法或私法

通常, 当这些实体从事商业性质的活动时, 工业或农业, 具有商业性质, 对各自在全球范围内的收入征税

非居民实体但在葡萄牙设有常设机构的是, 也, 须对常设机构应占利润征税. 广义上讲, 从事商业活动的固定场所被视为常设场所。, 工业或农业. 包含在稳定建立的概念中, 即, 开车的地方, 分店, 办公室, 工厂或车间, 以及在葡萄牙境内作为受抚养人

没有常设机构的非居民实体仅对来自葡萄牙的收入征税

主要从事商业性质活动的居民实体或从事这些活动的非居民公司的常设机构的正常公司所得税税率, 来自于 21%, 添加到, 在大多数县, 最高市政附加费 1,5%

不管, 如果实体符合中小型企业的资格, 适用于前€的IRC汇率 15.000 应纳税额为 17%, 应用率 21% 剩余

葡萄牙政府创造了适用于实体的某些税收优惠, 这种类型的, 将总部设在该国内部, 然后发展你的活动, 为了促进业务结构

增值税 - 增值税

它是对支出或消费征收的税款,并对主体执行的交易的增加值征税.

这是多阶段税, 因为它解决了经济循环的各个阶段, 从生产者到商人. 多相, 它不是累积的, 因为他们的付款是由经济圈中的各个参与者分配的, 通过税收抵免法.

该税在:

  • 货物传输 (日常购物, 饭店, 等等) 和提供服务 (进行独立的专业活动) 在国家领土内进行, 审议
  • 货物进口
  • 在国家领土内进行的社区内交易

尽管它们受增值税规定的约束, 部分交易免征增值税

  • 提供医学和教育服务或专业培训
  • 房地产的转让和租赁
  • 非营利组织提供的某些服务
  • 某些金融交易
  • 保险和再保险业务
  • 雇主向雇员提供的餐饮服务
  • 葡萄牙语手语翻译服务

提供的服务也免征增值税 (和密切相关的货物传输) 通过:

  • 具有社会团结或具有社会效用的公共法人或私人机构, 在任何情况下, 主管当局认可, 与日托中心有关, 幼稚园, 休闲活动中心, 住宅, 工作间, 残疾儿童和年轻人的机构, 残疾人康复中心, 疗养院, 日间中心和老年人社会中心, 夏令营, 青年旅馆
  • 公法人和非营利组织, 与国会有关, 座谈会, 会议, 研讨会, 类似的课程和具有科学性质的表现, 文化, 教育或技术

国际电工委员会 - 特殊消费税

这些是对危害消费者健康或污染环境的产品的间接税. 税收增加了消费者支付的价格, 从而寻求减少有关产品的消耗或浪费. 受这些税收影响的产品示例:

  • 烟草
  • 酒精和酒精饮料
  • 加糖或其他甜味剂的饮料
  • 石油和能源产品

财产税 (IMI)

IMI是一种由等值或利益原则管辖的税种,是向在税务局注册的建筑物的权益价值征收的一种税种 (VPT) 无论是乡村建筑还是城市建筑, 只要他们位于葡萄牙境内

适用税率由每个市政府定义. 阅读更多 在这 适用于您财产的房价

该税应由在以下位置注册为建筑物所有者的个人缴纳: 31 与税收有关的当年的12月

房地产转让市政税 (IMT)

IMT是对葡萄牙境内房地产的繁重转让征收的市政税. 这些转让也可能需要缴纳印花税

收购不止 75% 私人有限公司的股本 (以及封闭式私人投资基金) 拥有位于葡萄牙境内的物业的人还决定了IMT的发生率

该税到期, 通常, 由商品的购买者

仿古建筑5%
其他城市建筑和其他昂贵的收购6,5%
避税天堂居民买家 (自然人除外)10%

法律规定了某些豁免, 以验证某些要求为条件:

  • 房地产公司收购要转售的建筑物
  • 购置城市建筑物以进行城市修复
  • 重组业务或合作协议
  • 购置属于国家利益的建筑物, 公共或市政
  • 与购置构成相关申请的建筑物有关的IMT的减免, 在投资支持税制度下

印花税

对行为征收印花税, 合约, 单据, 职称, 图书, 论文和其他事实, 葡萄牙的《葡萄牙法律》规定,且不受增值税豁免

他们还将在以下情况下缴纳印花税:, 发生在葡萄牙以外, 但出于法律目的在葡萄牙展示

发生率分类群 (%)
繁重的房地产收购或捐赠0,8
自然人免费获得货物 (继承和捐赠)10
出租或转租 (超过一个月的收入)10
保证金 (除非辅助合同和特别合同同时进行)术语 < 1 年份-每月或每月0,04
术语 >= 1 年0,5
没有截止日期或截止日期 >= 5 年份0,6
信贷使用术语 < 1 每个月或不足一个月0,04
术语 >= 1 年0,5
术语 >= 5 年份0,6
截止日期未确定 0,04
消费信贷术语 < 1 每个月或不足一个月0,128
术语 >= 1 年1,6
术语 >= 5 年份1,6
截止日期未确定 0,128
金融机构开展的业务利益, 包括折扣信4
提供担保的佣金3
金融服务其他费用, 包括基于卡的支付交易费用4
保险调解费2
面值不低于€的信件和期票 10,5
业务转移5
宾果奖 25
其他奖项 (抽奖, 乐透游戏, 抽奖或竞赛35
国家社交游戏: 包含在投注的售价中4,5
国家社交游戏 – 超过€的保费部分 5.00020
集体投资机构投资, 只, 在货币市场工具和存款中 0,0025

单一流通税:

它适用于从A类到G类的所有车辆, 在葡萄牙注册或注册的人

该税应由所有者支付, 代表谁, 车辆已注册